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审计公告
关于北京市2015年市级预算执行和其他财政收支审计查出问题整改情况的报告

——2016年11月23日在北京市第十四届人民代表大会
常务委员会第三十一次会议上
北京市审计局局长 吴素芳

主任、各位副主任、秘书长、各位委员:
  我受市人民政府委托,向市人大常委会报告2015年市级预算执行和其他财政收支审计查出问题的整改情况,请审议。
  2016年7月21日,市十四届人大常委会第二十八次会议听取审议了市政府《关于北京市2015年市级预算执行和其他财政收支的审计工作报告》(以下简称审计工作报告),提出审议意见,要求强化审计整改工作,推进审计制度深化改革,建立审计查出突出问题整改落实情况向市人大常委会报告制度。
  市政府高度重视并积极推进审计整改工作。市委办公厅、市政府办公厅联合印发《关于进一步加强审计整改工作的意见》,构建审计整改联动、督促检查、对账销号、移送处理等长效整改工作机制。市政府召开常务会议专门听取审计情况汇报,研究部署审计整改工作,成立整改工作协调小组,统筹审计整改落实。市审计局对整改情况实行“对账销号”动态管理。有关部门、单位积极认真落实审计整改主体责任。
  目前,审计工作报告反映的市本级预算执行和决算草案、市级部门预算执行和重点专项资金等三大类、共计585个具体整改事项中,有150个事项已整改到位;其他435个事项有的正在整改过程中,有的已制定具体整改措施将在2017年预算执行中落实,涉及体制机制性问题正在研究解决。截至2016年9月底,审计整改已上缴财政或归还原资金渠道、缴回其他资金、调整会计账目等合计18.17亿元,占整改应纠正金额98.74%;推动开工建设74个项目,促进拨付资金到位58亿元,消化存量资金4.85亿元;已完善市级预算管理、投资管理制度9项,加强部门、单位内部控制、基础管理制度62项。
  一、市本级预算执行和决算草案审计查出问题的整改情况
  (一)市级决算草案方面
  关于一般公共财政预算支出、政府性基金预算支出在部分项级科目间预算执行变更较大的情况,市财政局将督促部门做好项目储备、论证工作,合理安排2017年预算,推动财政预算与中期规划相衔接,逐步减少预算执行变更的规模,进一步增强预算的刚性约束。
  (二)市级财政管理方面
  1.关于实行公用经费定额管理的会议经费,在项目预算中进行了申报和批复的问题。市财政局修订完善会议费管理办法,进一步明确各类会议费列支渠道,并通过预算编制软件对“一、二、三类会议费”进行细化编列标识,规范会议费预算管理。
  2.关于市级基本建设支出预算执行变更较多,部分基本建设项目资金下达后尚未形成实物量问题。市财政局、市发展改革委联合印发《关于加强基建项目管理加快预算执行进度进一步盘活存量资金的通知》,明确市级基建资金使用时限,以及结余结转资金收回与调整程序。市发展改革委根据市政府印发的北京市公共服务类建设项目投资审批改革试点实施方案要求,按照“一会三函”的审批流程,简化审批手续和环节,大力促进项目开工。印发《关于进一步加快投资执行进度提高政府资金使用效益的通知》,明确要求各区、各项目单位落实主体责任,加快资金支付。
  截至目前,审计工作报告反映的21个项目尚未开工建设、资金闲置7.01亿元问题,已有10个项目实现了开工建设,涉及资金2.96亿元;7个项目计划年底前开工,涉及资金2.74亿元;结合疏解非首都功能,对3个项目进行调整,1个项目停止建设,年底前计划调整收回已拨付项目资金1.31亿元。审计工作报告指出的9个项目虽已开工,但资金拨付与工程进度不匹配,形成资金结存14.63亿元问题,经市发展改革委协调,8个项目工程进度已取得进展,预计在年底前可支付资金11.72亿元;1个项目将在年底前调回部分资金。
  3.关于个别企业少缴国有资本经营收益,部分国有资本经营预算项目执行进度较慢问题。
  一是针对2个企业少缴国有资本经营收益680.89万元问题。市国资委责成北京外企服务集团有限公司、北京控股集团有限公司分别上缴国有资本经营收益386.6万元、294.29万元。由于2016年的预算已编制完成,市国资委已商市财政局,将于2017年上缴。
  二是针对2015年国有资本经营预算安排的13个项目执行进度缓慢问题。市国资委于2016年8月初向17家企业下发整改通知,责成相关企业加快项目实施。对年底前仍未组织支出的资金,将予以收回,上缴国库。截至2016年9月底,审计工作报告指出的8个企业9个项目完成年度计划投资额的比例,已由审计时的29.85%,增长到83.61%。
  三是针对安排给3个企业的5个项目8450万元,相关企业未及时拨付给项目单位问题。市国资委责成相关企业落实国有权益,及时将预算资金拨付至项目单位。截至2016年9月底,北京控股集团有限公司、北京公共交通控股集团有限公司已将8080万元拨付至项目单位。北京国有资本经营管理中心正在积极协调项目单位办理相关手续。此外,针对以前年度预算安排的个别发展基金尚未进行项目投资问题,市国资委正在与市财政局协商,将调整预算。
  4.关于个别社会保险基金预算项目未能执行,基层单位生育保险政策执行不严格问题。
  一是针对我市年初预算安排的工伤预防费100万元未能支出问题。市人力社保局会同市财政局、市安全监管局、市卫生计生委等部门进行调研,拟待国家出台相关政策后,具体细化操作流程,实施有关工作。
  二是针对2个区6个单位59.2万元生育津贴长期滞留问题。海淀区和平谷区积极督促整改,分别印发《关于海淀区机关事业单位在职职工生育津贴发放工作的通知》和《平谷区关于规范收入单位生育保险有关问题的补充通知》,滞留资金59.2万元已全部上缴区财政。
  三是针对5个区6个单位多发放生育津贴42.33万元的问题。相关单位已将资金全部追回并上缴区财政。
  四是针对个别单位挪用生育保险基金8.42万元,用于本单位人员经费以及3名参保人员违规领取晚育津贴2.37万元问题。石景山区财政局在2016年预算中,核减抵扣鲁谷社区违规支出经费8.42万元;海淀区万寿路街道办事处对相关主管领导和违规领取晚育津贴当事人进行批评教育,约谈相关当事人,违规申领的晚育津贴2.37万元已退回。
  5.关于行政事业性资产管理不到位,市级部门办公设备超标准配置与闲置并存问题。
  市财政局将会同市级部门进一步加强对行政事业性资产的管理。一是强化资产配置标准的刚性约束,明确审计发现存在资产闲置问题的单位,2017年原则上不得新购同类资产;对审计发现的资产配置已超标且有闲置资产的,以及资产配置未超标但有资产闲置两年以上的,由财政部门统一调剂安排。二是加强资产信息化管理,推进资产管理信息系统与部门预算管理信息系统对接,结合各相关部门现有资产情况,将资产管理信息系统数据作为各单位编制资产购置预算的依据,合理安排资产购置预算。三是积极组织开展事业单位及事业单位所办企业产权登记工作。
  (三)市级转移支付方面
  1.关于部分专项转移支付资金未能在当年及时使用的问题。
  市财政局制定《北京市专项转移支付管理办法》,进一步加强专项转移支付资金预算执行管理。一是明确专项转移支付资金的下达时限,对明确具体补助对象和金额的项目,要求7个工作日内下达,未明确具体补助对象或补助金额的,30日内分解下达到位。二是要求各区年度一般公共预算结转结余资金占一般公共预算支出的比重不得超过8%,比重已经低于8%的原则上只减不增。市对区专项转移支付资金可结转使用一年,超过结转使用期限尚未分配到部门的,由区财政上交市财政;已分配到部门的资金,由区财政收回统筹使用。区级部门预算结转结余资金超过一年未使用的,由区财政收回统筹使用。三是在编制2017年预算时,进一步压缩市对区专项转移支付项目。审计工作报告指出的76.94亿元资金未安排使用的问题,截至目前,各区已支出49.27亿元。
  2.关于部分专项转移支付已超过结转使用期限,需要清理消化的问题。截至目前,9个区超过结转使用期限未予清理消化的4.85亿元资金,已经分别由市、区财政按照存量资金管理的规定收回,统筹用于重点工作。
  二、市级部门预算执行审计查出问题的整改情况
  审计的60个市级部门和单位,对审计整改工作普遍重视,12个部门成立审计整改工作领导小组,12个部门召开会议,专题部署审计整改工作,15个部门制定了审计整改方案或计划,分析问题产生原因,针对问题根源制定整改措施,防范屡查屡犯问题发生。截至2016年9月底,各相关部门针对多申领经费、非税收入未按规定上缴财政、以拨代支或虚列项目支出、财务核算等方面问题,已采取上缴财政、调整账目等方式全部整改纠正,涉及问题资金2.3亿元;针对预算编制、预算执行、政府采购等环节存在的管理不规范问题,已制定完善预算和财务管理制度52项。同时,承诺2017年及以后年度预算执行中加强事中事后监管,严格制度执行,杜绝类似问题再度发生。
  (一)预算编制环节
  1.关于15个部门年初预算编报的项目与实际需求差异较大,部分项目或内容无法实施,预算执行中调减10.31亿元,以及19个部门项目没有明确具体内容或完成时间的问题。各相关部门将在2017年及以后年度预算编制时,加强相关项目前期评审论证,完善基础工作,确保项目预算编制更加准确。
  2.关于10个部门多申领人员经费或公用经费的问题。4个部门已通过核减经费或上缴市财政的方式,退回多申领的经费311.6万元。其余各相关部门正在采取清理预算申报基数,核实人员、资产基础数据等措施积极整改。
  3.关于5个部门本级为所属单位代编项目预算,以及9个部门预算中编制对区转移支付项目预算的问题。各相关部门将在2017年预算编制中加强预算审核把关,防止再次出现本级为所属单位和区级对口部门代编预算问题。其中,有4个部门已将相关项目纳入市对区转移支付资金安排。
  4.关于3个部门连续三年没有按规定在预算中安排使用事业基金,以及31个部门少编其他收入等非财政补助收入的问题。各相关部门在编制2017年预算时,将积极安排使用、消化事业基金,合理预计非财政补助收入规模,确保收入预算编制更加科学完整。
  (二)预算执行环节
  1.关于15个部门以拨代支或虚列项目支出,以及19个部门提前支付资金的问题。各相关部门将进一步严格项目预算执行管理,加强对合同资料审查,按照合同规定的时间内容履行支付款项手续,按照预算用款计划和项目进度支付资金,保证财政资金的合理使用。截至目前,有4个部门已将相关资金8647万元上缴市财政。
  2.关于42个部门项目资金改变了预算用途的问题。各相关部门加强源头管理,将在2017年预算编制过程中,进一步细化项目申报理由和绩效目标,明确资金的支付内容和方向,同时,加强预算执行管理,严格按照预算批复的用途使用资金。其中有2个部门对相关项目负责人进行了批评教育;7个部门对业务和财务部门人员开展了培训;5个部门建立健全了规章制度,优化了工作流程。
  3.关于21个部门77个项目未按计划完成的问题。各相关部门强化预算项目绩效管理,加强过程监管和预算执行进度分析,积极推进项目实施。目前,有8个部门加快了项目的进度,20个项目已完成;5个部门已将5个项目未完成所结余的资金1131万元返还原渠道;2个部门建立健全了规章制度,从提高预算资金使用效益、加快预算支出进度、确保资金使用安全方面提出要求;1个部门建立了考核机制,对相关项目单位负责人进行了约谈,大力推进项目开展。
  (三)非税收入征缴环节
  1.关于4个部门非税收入未编制征收计划的问题。各相关部门在编制2017年预算时,将严格执行各项预算编制管理要求,按照实际内容,合理预计收入,确保单位的各项收入全部列入预算,做到不缺报漏报。其中有1个部门已于2016年7月底,向市财政补充申报了2016年非税收入预算。
  2.关于5个部门非税收入未按规定上缴财政的问题。2个部门已将取得的房租收入等非税收入7291.95万元上缴市财政。其他部门正在与市财政局进行沟通协调,研究解决所属差额和自收自支事业单位组织收入能力不足,依靠非税收入维持人员开支和机构运转的历史遗留问题。
  (四)政府采购环节
  1.关于33个部门设备购置等支出事项没有编制政府采购预算的问题。各相关部门加强对业务人员的培训,认真学习理解预算编制的有关政策,将在2017年预算编制中严格按照有关规定编制政府采购预算。
  2.关于17个部门属于政府采购目录范围内的部分支出事项,没有履行政府采购程序的问题。各相关部门加强了部门内部采购程序的控制,不断完善招投标机制,严格履行政府采购程序。其中有2个部门已经更换了服务供应商;3个部门新制定或修订了部门内部政府采购相关制度。
  (五)“三公”经费及会议培训费管理环节
  1.关于2个部门因公出国(境)经费支出超出预算数问题。市旅游委已结合自身机构职能调整情况,将因公出国(境)经费支出超预算情况向市政府做了汇报,商市财政局协调解决因公临时出国(境)经费支出预算问题。市文化局对于确实要追加的新增临时重大对外交流活动产生的因公出国(境)经费支出,将敦促业务部门及时报请市政府审批。
  2.关于9个部门在核算中少计“三公”经费支出问题。各相关部门认真组织学习,承诺在今后预算执行中,严格按照“三公”经费的口径,核算相关经费支出,并准确在决算中反映。
  3.关于5个部门会议未在会议定点单位召开,个别部门会议费报销手续不完备问题。各相关部门积极采取措施,加强会议费管理。有的部门进一步规范了会议费报销手续和审批流程,重新修订了相关制度,有的对相关领导人员进行了谈话提醒,要求做到举一反三,防范问题再度发生。
  (六)财务和决算编报环节
  1.关于23个部门决算报表列示收入和支出数据不准确问题。各相关部门加强财务核算管理, 已调整相关账目,涉及金额2072万元。同时,修订完善现有制度,对收入支出管理做出明确、细致的规定。
  2.关于15个部门固定资产未及时登记入账问题。各相关部门已将固定资产补记入账,涉及金额3868万元。同时,进一步加强了固定资产动态管理,规范了资产财务核算工作。
  三、重点专项资金审计查出问题的整改情况
  (一)公立医院财政补助资金方面
  市财政局、市卫生计生委、市医管局、市人力社保局等相关部门集中召开了审计整改工作协调部署会,研究政策问题和整改措施,并责成相关部门和医院启动了整改工作。
  1.关于对公立医院床位补贴机制尚需完善问题。市财政局会同主管部门将采取措施,进一步完善财政对公立医院补偿机制:一是建立公立医院分类补助制度,出台《市属公立医院分类补偿预算管理办法》。二是在科学核定成本的基础上,结合医院收支情况,服务量以及运行成本综合确定床位补助标准。三是健全财政补助与绩效考核相挂钩机制。
  2.关于公立医院财政补助投入结构需要研究问题。目前市医管局等部门正在研究关于市属医院整体联合的学科建设方案,将进一步增加“软投入”,充分利用投入增量,同步调整存量支出结构,增加对人才、重点学科等方面的“软投入”。进一步加大对市属医院“青苗、登峰、使命”计划人才培养经费投入。
  3.关于部分大型设备尚不具备安装使用条件,闲置现象较为突出的问题。市医管局积极督促相关医院按规定程序完成设备采购及资产管理流程,并在市属医院绩效考核中,增加了财政资金所购固定资产使用情况的考核指标。截至9月底,相关各医院已整改问题金额9861.59万元,其中:25台设备已投入使用,涉及金额5527.49万元;7台设备到位并进入试运行,涉及金额4334.1万元。
  (二)大气和水污染防治专项资金方面
  市环保局、市交通委等部门高度重视审计整改工作,主要领导亲自抓,同时,加强与其他部门的协调,采取有效措施,积极推动整改落实。
  1.关于燃煤锅炉管理措施不够衔接、燃气管网建设滞后影响改造任务推进的问题。一是针对审计工作报告指出的3台改造拆除并领取财政补助的燃煤锅炉,在其他区办理了登记并安装使用问题。目前,3台燃煤锅炉正在实施拆除。为了杜绝问题再次发生,市环保局与市质监局联合印发了《关于进一步加强锅炉改造有关工作的通知》,建立全市燃煤锅炉改造对接协调机制,加强联合监管力度。二是针对审计工作报告指出的由于缺少配套燃气管网,3个区有316台燃煤锅炉,难以实施清洁能源改造问题。市环保局会同市财政局组织召开协调会,督促有关部门加快燃煤清洁能源替代基础设施建设,推进清洁能源改造,加大治污力度。
  2.关于一些污水污泥处理设施建设项目未达到序时进度的问题。截至目前,审计工作报告指出的10个未达到序时进度要求的项目中,有3个项目已通水运行;1个项目完成初步性能测试;2个项目已建成,并进行清水调试;1个项目已基本完成主体工程,正在进行设备安装;其他3个项目正在抓紧项目建设。
  3.关于大气污染防治资金投入形成的资产管理不到位的问题。2016年6月,市交通委印发《关于加强公共自行车服务系统资产管理和诚信保证金监管工作的通知》,要求各区加强资产管理,于7月底前完成整改工作,并书面报送资产管理方案。同时,市交通委运输管理局组织召开了专题部署会,就资产管理和审计整改进行部署。目前,各区均已按照财政管理政策要求,明确公共自行车及配套设施的产权主体。
  4.关于个别单位虚报多领大气污染防治资金的问题。目前,市财政局已组织市、区两级有关职能部门召开专题会议,要求职能部门加强项目和资金管理。截至2016年9月底,市财政局已通知相关单位上缴市级财政专项资金1908万元;市环保局已将企业重复领取的燃煤锅炉改造补助资金55万元收回,并上缴市财政局。
  (三)创新创业相关政策及资金方面
  市教委、中关村科技园区管委会等部门针对审计提出的问题和建议,会同市财政局等相关部门多次进行了研究,采取措施积极整改。
  1.关于高精尖创新中心高端人才激励政策落实难的问题。近期,市教委将按照中央和本市关于进一步完善财政科研项目资金管理等政策要求,进一步加强创新中心科研平台和项目管理,修订相关项目和经费的管理办法。同时,组织政策宣讲,为高精尖创新中心建设工作的顺利推进提供政策支持。
  2.关于协同创新中心薪酬绩效管理需要完善的问题。北京工业大学创新中心以研究人员的科研成果被政府采纳和解决重大现实问题为导向,对原奖励方案进行了完善。首都师范大学结合本单位的实际,将在2016年年底之前,制定符合创新中心建设要求的考评办法。
  3.关于个别资金分配中设置了不合理前置条件的问题。目前,中关村科技园区管委会已经取消了不合理前置条件。同时,将研究修订《中关村国家自主创新示范区企业担保融资扶持资金管理办法》。
  (四)市级大额专项资金方面
  市城市管理委对审计整改工作进行部署,组织相关区、单位认真研究,查找症结和原因,提出具体整改措施;市社会办专题研究部署审计整改工作,成立审计整改工作机构,明确了审计整改工作责任。
  1.关于部分城市环境综合整治大额专项资金超出了规定使用范围、部分环境整治项目资金闲置、部分环境公共设施毁损等问题。市城市管理委将上述问题通报各相关区,草拟了《首都环境建设市级重点项目专项转移支付管理办法》,进一步调整重点项目资金补助范围,明确重点项目后期管理的具体措施。截至目前,部分环境整治项目闲置的资金已调整用于其他市级环境建设重点项目;14个整治后出现不同程度的环境问题项目,绝大部分已完成整治和修复。
  2.关于部分社会建设大额专项资金在基层结存未使用,以及街道办事处挪用社会建设项目经费13.55万元问题。市社会办修改完善了《社会动员机制建设专项资金使用管理暂行办法》;昌平区天通苑北街道办事处已将挪用的项目经费4.5万元退回区财政。
  (五)轨道交通建设方面
  1.关于未来几年轨道交通建设财政投入缺口较大的情况。市政府召开了专题会议,研究并通过本市城市轨道交通投融资机制创新方案,对北京基础设施投资公司采取授权—建设—经营的模式,进一步明确政企职责,北京基础设施投资公司在市政府的授权下履行本市轨道交通业主职责,提供城市轨道交通项目的投资、建设、运营等整体服务,根据市场情况利用多种融资工具统筹兼顾融资成本和运营效率,引入其他社会资本。
  2.关于部分轨道交通线路拆迁资金未及时退回问题。目前,地铁10号线二期等9条线路滞留的拆迁资金已退回京投公司8.96亿元。其余5.3亿元拆迁资金已经调整用于其他轨道交通建设拆迁项目。
  3.关于4号线等3条线路中4个股东资本金尚未实缴到位问题。目前,有6.58亿元股东资本金已补缴到位。
  总体看,在市人大常委会监督指导下,根据市政府的统一部署,有关部门、单位认真整改审计查出的问题,审计整改取得了较好的成效。对本次整改尚未完全到位的问题,市政府将对重点部门和项目的整改情况实施督查督办,继续推进审计整改落实。
  以上报告,提请市人大常委会审议。

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